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干货！税务师告诉你金税四期对企业和个人的影响！ 

2020年11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向，正式官宣金税四期的到来!从金税四期的采购信息可以看出:系统升级，税务监控变的越来越严。

那么，金税四期到底是什么？它有什么特别之处？为了方便大家更好的了解金税四期，德信海外的专业税务师团队特地整理了这篇文章，用金税三期与金税四期做对比分析，详细介绍金税四期的落地对企业和个人的影响。

了解金税三期

金税三期是我国税收管理信息工程的总称，原国地税是用两套金三系统，数据很难沟通。为了配合国地税征管体制改革，并库之后金三系统实现二合一的优化，于2019年3月1日上线。 旨在实现业务规范统一化，覆盖全业务，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现信息共享和外部涉税信息管理，实现跨税种、跨纳税环节的信息共享。

金税三期如此强大，就没有规避的方式吗？

1、梳理薄弱环节

从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。

2、完善发票管理

加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理。发票作废20%将会预警。

3、重视程序的合规

遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。

4、没有真实业务发生的情况下，千万不要再市面上购进发票用于抵扣。（自己虚开接受虚开）

5、增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警 增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警。

金税四期的升级对企业意味着什么？

随着11月1日15个地区陆续公布社保入税，再加上之前已经社保入税的地区，全国各地区社保入税工作已经基本完成，所以，原有的金税三期已不能满足需求。

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

我们都知道金税三期非常厉害，我们账户的资金、库存等明细信息都非常清楚，像税负率异常也是第一时间被发现。在金税三期的监管下我们缺少成本等问题很难解决，很多时候就只能承受。现在金税四期马上来了，系统更完善，功能更强大，企业的税负压力将会越来越大。

金税三期和四期的区别是什么?

可以简单总结为以下3点：

1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了!

2、私人账户避税行不通了!

3、会计工作量大大减轻!

金税四期中企业信息联网核查主要内容有什么?

1、建设企业信息联网核查系统是取消企业账户许可、优化企业账户服务、全面加强企业账户事中事后监管的基础性配套措施。

2、目前，工商银行、交通银行、中信银行、民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、浦发银行共8家银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统,其他银行、非银行支付机构将按照"自愿接入"原则陆续申请接入系统。也就是说,很快系统会覆盖所有银行。

3、未来, 中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门将深化跨部门信息共享和交流合作机制,逐步扩大企业信息联网核查系统功能,依托系统加大在企业和个人账户服务、信用信息共享等方面的深度合作。

从以上我们可以了解到金税四期是金税三期的重要升级,主要对监管体系的重要扩展,金税四期对于企业和个人相关的私人账户等资金账户也会监管,以后想偷逃税更难了。

以下9类企业要小心了!

一、虚假开户企业

二、空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

三、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了!

特别提醒:员工工资长期在5000元以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

四、库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，也就是说发票开具不只是发票抬头、金额，连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，企业的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

五、虚开发票的企业

1、没有真实交易;

2、有真实交易，但开具数量或金额不符;

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

六、收入成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配;重点费用异常(如:加油费、差旅费等);与同行业对比收入、费用异常等等。

七、申报异常的企业

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

八、税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

九、常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

金税四期重点稽查对象

1、企业收入

利用私户、微信、支付宝等收取货款，隐匿收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等，这类操作要小心了！

金税四期不仅通过申报的数据来核实是否异常，可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将严查！简单来说，以下3种情况会被重点监管！

(1)法人、其他组织和个体工商户之间金额100万元以上的单笔转账支付；

(2)金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

(3)个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

2、企业成本费用

主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等等…这些都是严查的重点。

3、企业的利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等等。

4、企业的库存

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

5、企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等。

6、企业的银行账户

在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

7、企业的社保

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保；不签合同就不缴社保；档案未转就不交社保等。

以上情况通通属于违法。随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严。

注意！11月19日起这7种避税方法查到必罚！

一、买发票

二、对开发票、环开发票

三、故意用现金/个人卡发工资

以上9类交易容易被稽查

四、用现金收支货款

五、到处找发票抵税

六、大量员工个税零申报

当下形势下给我们几点提醒和建议

1、企业只要数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

2、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响，不用过分担心。

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

4、如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果账簿的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的、报给税务局的、报给社保局的、报给公积金中心的、因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

可以毫无疑问的说，中国税收新时代的到来，将会强力冲击中国高净值人群的资产配置和财富管理结构，如何转变传统的理财观念，调整方向，应对变更的税收政策以及法律法规带来的影响成为了当务之急。

同时随着CRS的正式落地，将会有更多的国家和地区加入信息交换。我们的海外资产也正在透明化，正在强力冲击中国高净值人群的资产配置和财富管理结构！资产安全、保护私密、切割风险、收益免税等因素将成为高净值人群的主要需求。

此时，一个全新的税务身份将是所有助于高净值人群合理合法保持财产，并进行传承。

涉税身份转换，首先要做的就是拥有一个非全球征税国家的身份。一个非全球征税国家，对本国公民的海外收益实行的是“0”税收政策。

一个没有外汇管制，外汇出入自由的非全球征税国家，会为申请人在注册公司、搭建国际公司构架、进行全球资产配置等方面提供极大的便利，实现申请人的财富保值和增值。

在资产全球配置的趋势下，海外身份规划已成为主流。越来越多的企业家和高净值人士倾向于在低税或免税国家注册并进行金融活动，在全球资产日趋透明化的趋势下，如何更好地进行税务规划已经是高净值人群面临的巨大挑战，但新环境下的税务规划一定要以税务居民规划为前提。