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服务行业可个人独资核定征收税收优惠政策 

首先了解一下个人独资企业应该要缴纳的几种税收情况，个人独资企业属于小规模纳税人，增值税简易征收，征收率为3个点，附加税减半征收后为0.18%，所得税根据国家相关文件规定，自2000年1月1日起，个人独资企业停止征收企业所得税，个人独资企业投资者的投资所得，比照个体工商户的生存、经营所得征收个人所得税，适用个体工商户个人所得税5%、10%、20%、30%、35%的五级超额累进税率。而这里的个人生产、经营所得税也不会和个人工资薪金所得税汇合到一起，两者不属于同一个纳税科目，生产、经营所得核定征收的企业也不需要做年度汇算清缴。

因此现在个人独资企业的税收与一般纳税人有限公司的税负上存在很多的差异，当然主要原因是由于个人独资企业属于小规模纳税人，且可以核定征收，增值税征收率低，不需要缴纳企业所得税，个人生产经营所得税核定后，所得税在0.5%-2.19%之间。且个人独资企业不再缴纳股东分红个税，缴纳完增值税、附加税以及个人经营所得税后就可以直接提到法人的私人账户自由使用了，直接的解决了公转私的问题，省去了20%的分红税。

对于一般纳税人有限公司来说，要先缴纳20%的分红税后才可以提出来支配使用，很多公司的老板负责人都不明白其中的利害，这也是为什么财务会计会不让老板转的原因，即使有急事用了，也要在一定的期限内还还回去，特别是个税改革后，税务在税收方面对公司的监管更加的严格。

在烦恼解决这些问题的时候不妨考虑利用相关的税收优惠政策，如个人独资企业，适用于商务服务行业，信息技术服务行业的企业，解决进项少，利润高，所得税高，分红税高，公转私等问题，注册个人独资企业所得税申请到核定征收，按照行业利润率的10%核定，对应五级超额累进税率计算生产经营所得税。综合税率5个点不到，缴纳完这些后就可以直接提到法人的私人账户自由使用了，税务也会出具完税凭证，由于是按照五级累进税率计算的，所以开票额越高税率才高，如100万的开票额，增值税3个点，3万，附加税1800，生产经营所得税100*10%*20%-1.05，10%就为行业利润率，20%为对应的五级累进税率，1.05为速算扣除，那么算下来为9500，也就是说开票100万的话缴纳4万出头的税收就可以拿到完税凭证，账户剩余的钱就可以自由使用了。

当前，很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来，原公司利润就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。此外，个人独资企业还能解决企业进项不足的问题。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：

a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！