2020年个人独资企业简要解析
概述:2020年个人独资 企业所得税 核定征收 税收优惠扶持
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一、个人独资企业纳税政策
根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)的规定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第一条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
因此,个人独资企业不缴纳企业所得税,应缴纳个人所得税。
二、个人独资企业税种与税率
第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。
第二、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三、只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月开票额低于3万,免征增值税)。
三、个人独资企业个人所得税怎么算
个人独资企业应按“生产经营所得”申报缴纳个人所得税,分查帐征收和核定征收两种方式计税
1、对于实行查帐征收的个人独资企业,其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。
计算公式为:应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)。
应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表,以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
2、对于实行核定征收:分定期定额征收或定率征收。
定率征收的公式:个人所得税=销售收入*核定的税率
定期定额征收就是按月交一个固定金额的税。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
个人独资注销
很多地区的个人独资企业都注销困难,有时候还会存在补税的问题,那么怎么才能避免这些问题呢?这个就和平台本身对客户的重视程度有关了,很多时候平台会提前得知信息,但是为了不失去顾客的开票量,就隐瞒顾客,导致顾客利益受损,但是有的平台会提前跟顾客沟通注销事宜,是否需要注销另选园区。
在企业缺乏成本进项发票的企业,可以选择注册个人独资解决进项成本的问题,入驻当地税收园区,可以享受当地税收扶持奖励,增值税地方留存的40%-70%,附加税减半征收。
[本信息来自于今日推荐网]
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