苏州代理研发费用加计扣除申报
概述:苏州博远企业管理咨询有限公司
联系人:蒋先生
联系电话:0512-86860261
手机:18551578619
地址:苏州市南环东路10号新联大厦北楼602室 (苏州汽车南站对面)
主营业务:高新技术企业 高新技术
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加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。
首先:期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出100-资本化支出400
贷:银行存款·应付职工薪酬等500
其次:期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用100无形资产400
贷:研发支出-费用化支出100-资本化支出400
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)[本信息来自于今日推荐网]
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。
首先:期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出100-资本化支出400
贷:银行存款·应付职工薪酬等500
其次:期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用100无形资产400
贷:研发支出-费用化支出100-资本化支出400
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)[本信息来自于今日推荐网]
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